Nowe obciążenia podatkowe od 2021 roku
Podatek od nieruchomości (podwyżka)
Podstawa prawna: Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 23 lipca 2020 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2021 – M.P. 2020 poz. 673
Wejście w życie: 1 stycznia 2021 r.
Kogo dotyczy: osoby fizyczne, przedsiębiorcy
Wymiar:
Stawki maksymalne podatku od nieruchomości na 2021 rok w odniesieniu do budynków lub ich części:
- podatek od budynków mieszkalnych – 0,85 zł od 1 m kw. powierzchni użytkowej,
- podatek od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 24,84 zł od 1 m kw. powierzchni użytkowej,
- podatek od budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 11,62 zł od 1 m kw. powierzchni użytkowej,
- podatek od budynków związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – 5,06 zł od 1 m kw. powierzchni użytkowej,
- podatek od budynków pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 8,37 zł od 1 m kw. powierzchni użytkowej
Stawki maksymalne podatku od nieruchomości na 2021 rok w odniesieniu do gruntów:
- podatek od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 0,99 zł od 1 m kw. powierzchni,
- podatek od gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 4,99 zł od 1 ha powierzchni,
- podatek od gruntów pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego – 0,52 zł od 1 m kw. powierzchni,
- podatek od gruntów niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji (Dz. U. z 2018 r. poz. 1398 oraz z 2019 r. poz. 730), i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego – 3,28 zł od 1 m kw. powierzchni.
Komentarz:
Oczywiście Ministerstwo Finansów ogłosiło maksymalne stawki podatków i opłat a ich ostateczna wysokość zostanie dopiero określona w drodze Uchwały podjętej przez poszczególne Gminy.
Podatek handlowy (nowa danina)
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 6 lipca 2016 r. o podatku od sprzedaży detalicznej – Dz.U. 2016 poz. 1155
Wejście w życie: 1 stycznia 2021 r.
Kogo dotyczy: sprzedawcy detaliczni dokonujący sprzedaży towarów na rzecz konsumentów.
Wymiar:
Przewiduje się dwie stawki podatku. Stawka 0,8 proc. jest stosowana do miesięcznego przychodu ze sprzedaży detalicznej nieprzekraczającego kwoty 170 mln zł podstawy opodatkowania, a stawką 1,4 proc. jest opodatkowana nadwyżka podstawy opodatkowania ponad kwotę 170 mln zł.
Kwota wolna od podatku została ustanowiona na poziomie 17 mln zł miesięcznie.
Komentarz:
Intencją jest doprowadzenie do wyrównania pozycji konkurencyjnej pomiędzy największymi podmiotami działającymi w obszarze sprzedaży detalicznej, a tymi małymi.
“Podatek od deszczu” (podwyżka)
Podstawa prawna: Ustawa o inwestycjach w zakresie przeciwdziałania skutkom suszy
Wejście w życie: 1 stycznia 2021 r.
Kogo dotyczy: osoby fizyczne, przedsiębiorcy będący właścicielami nieruchomości o pow. pow. 600 metrów kwadratowych, w których zabudowa zajmuje co najmniej 50 proc. powierzchni
Wymiar:
Stawki opłaty za zmniejszanie naturalnej retencji terenowej będą wyższe i wyniosą:
a) bez urządzeń do retencjonowania wody z powierzchni uszczelnionych trwale związanych z gruntem – 1,50 zł za 1 m2 na 1 rok,
b) z urządzeniami do retencjonowania wody z powierzchni uszczelnionych o pojemności do 10 proc. odpływu rocznego z powierzchni uszczelnionych trwale związanych z gruntem – 0,90 zł za 1 m2 na 1 rok,
c) z urządzeniami do retencjonowania wody z powierzchni uszczelnionych o pojemności od 10 do 30 proc. odpływu rocznego z powierzchni uszczelnionych trwale związanych z gruntem – 0,45 zł za 1 m2 na 1 rok.
Opłata przekształceniowa OFE (nowa danina)
Podstawa prawna: Projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku z przeniesieniem środków z otwartych funduszy emerytalnych na indywidualne konta emerytalne
Wejście w życie:
Kogo dotyczy: osoby, które zdecydują się przenieść swoje środki z OFE do ZUS
Wymiar: 15 proc. kwoty przenoszonej do ZUS
Komentarz:
Przy transferze z OFE do IKE zostanie pobrana 15-proc. opłata przekształceniową. Z kolei ci, którzy przeniosą oszczędności na konta ZUS, podatek zapłacą dopiero przy wypłacie tych środków w przyszłości.
Podatek cukrowy (nowa danina)
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 14 lutego 2020 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z promocją prozdrowotnych wyborów konsumentów – Dz.U. 2020 poz. 1492
Wejście w życie: 1 stycznia 2021 r.
Kogo dotyczy: producentów i dostawców napojów słodzonych
Wymiar:
Opłata za słodzone napoje wyniesie 0,5 zł za 1 litr napoju z dodatkiem cukru lub substancji słodzącej i 0,1 zł za 1 litr napoju z dodatkiem substancji aktywnej (kofeina lub tauryna). Do tego dochodzi opłata zmienna wynosząca 5 gr za 1 gram cukru powyżej 5 gramów/100 ml.
Podatek od alkoholu w małych butelkach – „małpek”(nowa danina)
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 14 lutego 2020 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z promocją prozdrowotnych wyborów konsumentów – Dz.U. 2020 poz. 1492
Wejście w życie: 1 stycznia 2021 r.
Kogo dotyczy: konsumenci, branża spirytusowa
Wymiar:
25 zł od 1 litra 100-proc. alkoholu sprzedawanego w butelkach poniżej 300 ml
Komentarz:
Podatek ma przyczynić się do ograniczenia spożywania alkoholi wysokoprocentowych.
Opodatkowanie spółek komandytowych (nowa danina)
Wejście w życie: 1 maja 2021 r.
Kogo dotyczy: Ponad 40 tys. spółek komandytowych i ich wspólników (komplementariuszy i komandytariuszy)
Wymiar: podatek dochodowy od osób prawnych wg stawki podstawowej w wysokości 19 proc. albo według stawki preferencyjnej w wysokości 9 proc.
Komentarz:
Opodatkowanie CIT-em spółki komandytowej może być dla wielu przedsiębiorców jednoznaczne z koniecznością rezygnacji z prowadzenia działalności w tej formie.
Ograniczenie ulgi abolicyjnej (podwyżka)
Wejście w życie: 1 stycznia 2021 r.
Kogo dotyczy: Pracownicy świadczący pracę za granicą, będący jednocześnie polskimi rezydentami podatkowymi
Wymiar: różnica między wysokością podatku dochodowego w innym państwie, a w Polsce
Komentarz:
Likwidacja ulgi spowoduje, że osoby pracujące w niektórych krajach będą musiały zapłacić w Polsce różnicę między podatkiem w Polsce, a tym zapłaconym np. w Wielkiej Brytanii.
Utrzymanie podwyższonych stawekVAT (podwyżka)
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 7 października 2020 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania społeczno-gospodarczym skutkom COVID-19 – Dz.U. 2020 poz. 1747
Wejście w życie: dzień po ogłoszeniu
Kogo dotyczy: Konsumenci, przedsiębiorcy
Wymiar:
23 i 8 proc. VAT, w miejsce pierwotnych stawek 22 i 7 proc. VAT
Utrzymywanie kwoty wolnej od podatku na obecnym poziomie, wbrew wyrokowi Trybunału Konstytucyjnego
Podstawa prawna: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
Kogo dotyczy: osoby fizyczne
Wymiar: Przy dochodach do 8 tys. zł rocznie (666 zł miesięcznie), podatku się nie płaci w ogóle, potem kwota wolna się zmniejsza, a przy dochodach powyżej 127 tys. zł rocznie (10,5 tys. zł na miesiąc) spada do zera.
